今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

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1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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